Налоги для самозанятых: как платить, ставки, льготы и что делать при превышении лимита
Полный гид по налогам для самозанятых: простой расчет по ставкам 4% и 6%, налоговый вычет для новичков, автоплатеж и действия при превышении лимита в 2,4 млн рублей.
Налоговый режим для самозанятых простой и доступный. Вы платите налог только с реально полученных доходов, а все расчеты делает приложение «Мой налог».
Налоговая ставка для самозанятых
- 4% – с поступлений от физических лиц
- 6% – с поступлений от юридических лиц и ИП
- Самозанятые не платят НДФЛ и страховые взносы
- Индивидуальные предприниматели на режиме НПД освобождаются от НДФЛ, от НДС (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию) и страховых фиксированных платежей.
Если вы работаете и с физлицами, и с компаниями, приложение автоматически разделит доходы и посчитает налог по разным ставкам.
Важно:
Ваш максимальный доход за календарный год суммарно не должен превышать 2,4 млн рублей и может распределяться в течение года неравномерно.
Налоговый вычет для новичков
Для тех, кто впервые зарегистрировался как самозанятый, предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Он уменьшает налоговую ставку следующим образом:
- ставка 4%: вычет составит 1% от дохода → расчетная ставка 3%;
- ставка 6%: вычет составит 2% от дохода → расчетная ставка 4%.
Налоговый вычет предоставляется единоразово и действует до полного исчерпания суммы.
Как начисляется налог на сумму свыше 2,4 млн руб. в год?
Если сумма поступлений самозанятого за год превысила 2,4 млн руб. в год, то в текущем календарном году он не сможет применить режим НПД.
Режим НПД для вас автоматически прекращается. С суммы превышения вы должны уплатить НДФЛ по прогрессивной ставке (с 2025 года размер ставки зависит от уровня дохода):
- 15% — на доход свыше 2,4 млн руб. в год (свыше 200 тыс. руб. в месяц).
- 18% — на доход свыше 5 млн руб. в год (свыше 416,7 тыс. руб. в месяц).
- 20% — на доход свыше 20 млн руб. в год.
- 22% — на доход свыше 50 млн руб. в год.
Пересчет налоговой ставки происходит с суммы превышения лимита в 2,4 млн руб. Уже уплаченный НПД пересчитывать не нужно.
Если вы физическое лицо (не ИП) и превысили лимит:
1
Как рассчитать и оплатить налог?
Налоги начисляются ежемесячно. До 28 числа следующего месяца нужно провести оплату.
Доходы от физических и юридических лиц учитываются отдельно по итогам месяца.
- В начале следующего месяца налоговая служба формирует и присылает уведомление с суммой налоговых выплат. В нем указаны все реквизиты, поэтому дополнительно ничего заполнять не нужно.
- В приложении достаточно нажать на «оплатить», система перенаправит вас в банк с уже заполненными реквизитами.
В приложении «Мой налог»:
1
Вы можете подключить функцию автоматического списания налога (такая же возможность есть у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой)
- В последний день срока уплаты (28 числа) налоговая сама спишет рассчитанную сумму с вашей привязанной банковской карты.
- Комиссия отсутствует. Это запрещено законом.
Через приложение вашего банка:
2
В случае превышения лимита должны перейти на УСН, АУСН или ПСН. Важно, что переход ИП на другой режим не происходит автоматически. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу в течение 20 календарных дней.
Подробнее см в разделе Алгоритмы смены налогового режима.
В следующем календарном году можно снова использовать статус самозанятого, и заново пройти процедуру регистрации.
Если вы ИП и превысили лимит:
2
Остались вопросы?
Задайте их нашим экспертам или воспользуйтесь справочником для самозанятых
Есть замечания, предложения
по работе режима самозанятости? Оставьте их здесь
