Алла Александрова,
консультант по финансовой грамотности.
Анна не первый год занимается благотворительностью – лечит и пристраивает бездомных собак и кошек и ведет страницу в ВК, где публикует посты о сборе средств и отчитывается о проделанной работе. Сейчас за месяц через ее карту проходит в среднем около 120 тысяч рублей. Все средства Анна расходует на лечение и содержание животных.
В какой-то момент Анна задумалась: не нарушает ли она закон, работая «неофициально», и оформила самозанятость. Однако она не смогла найти понятного ей ответа, облагаются ли собранные средства налогом и как их проводить. Второе, с чем она столкнулась, – риск: не примут ли правоохранительные органы ее за дроппера – человека, который обналичивает чужие деньги. А это уже уголовная статья.
Разбираемся, нужно ли оформлять самозанятость, чтобы заниматься благотворительностью, платить налог или нет и что делать, чтобы не попасть под подозрение в дропперстве.
Надо ли вообще регистрировать самозанятость для благотворительности?
Короткий ответ – нет.
Любой гражданин России вправе заниматься благотворительностью и волонтерской деятельностью без какой-либо регистрации – как обычное физическое лицо. Это прямо предусмотрено Федеральным законом № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».
Регистрация в качестве самозанятого нужна только тем, кто получает доход от реализации товаров, работ или услуг. Если мы просто собираем пожертвования и тратим их на лечение животных – мы не ведем предпринимательскую деятельность. И оформлять статус самозанятого для этого не требуется.
Анна оформила самозанятость, думая, что так будет «правильнее» и прозрачнее. Но по закону она могла спокойно собирать деньги и без этого статуса. Более того, наличие самозанятости в данном случае создало ей лишние вопросы и риски, которых могло не быть.
«Налог на доброту» – правда или миф
Главное опасение большинства волонтеров и зоозащитников: если они зарегистрированы как самозанятые, не посчитает ли налоговая автоматически все входящие переводы доходом. Это логично, но ошибочно.
Закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» говорит конкретно: «объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг)».
Ключевое слово здесь – реализация. Продаем товар -> платим налог. Оказали услугу (стрижка, репетиторство) -> заплатили налог.
Что происходит в случае со сбором на лечение? Мы ничего не продаем, а выступаем как физическое лицо, собирающее пожертвования (дарение). Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, налогообложению не подлежат.
Если собрать 50 000 рублей на операцию, а потом отдать их клинике, личное имущественное положение не улучшится. В этом случае мы выступаем просто как транзитное звено. Платить налог в этом случае не нужно, так как база для налогообложения отсутствует – нет прибыли. Главное – иметь подтверждающие документы (чеки и договор с учреждением).
Может ли заинтересоваться налоговая, и чем это грозит?
Здесь кроется главная ловушка. Формально налог платить не с чего, но ФНС оперирует данными, которые поступают в систему. Сотрудники налоговой видят, что на карту самозанятого Иванова Ивана Ивановича упало 100 000 рублей. И тут действительно могут начаться вопросы.
В 2026 году система налогового мониторинга стала жестче. Автоматическая система может посчитать это доходом от деятельности. По умолчанию любой перевод, особенно от разных людей с пометками «за услуги», признается объектом налогообложения.
Закон № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности» говорит, что благотворительность – это бескорыстная передача имущества. Но если налоговая начислит нам налог на поступления, доказывать, что это были переводы на лечение животного, придется тоже нам.
Пришло требование из налоговой (например, система сама начислила налог на поступления)? Не платим «по умолчанию» – доказываем, что не ведем деятельность, приносящую доход. Это можно сделать непосредственно в приложении «Мой налог»: направляем пояснение или подаем уточненную декларацию, приложив чеки из клиники или зоомагазина.
Как не допустить проблем с законом и финансами?
Чек-лист безопасности для волонтера:
1. Разделяем личные финансы и благотворительные поступления
Ни в коем случае не смешиваем деньги на такси до работы и деньги на капельницы для кошки. Оформляем отдельную карту (виртуальную или физическую) только для сборов. Если проверка увидит перемешивание личных сбережений и пожертвований, будет сложно доказать целевой характер поступлений.
2. Документируем каждый шаг
Заводим специальную папку, в которую сохраняем все документы, подтверждающие наши расходы на благотворительность:
— чеки и договоры из клиники;
— счета за лекарства (фискальные чеки обязательны);
— скрины постов о сборе, где мы публично отчитываемся.
3. Работа с юрлицами
Часто врачи или зоомагазины работают как ИП или ООО. Если они просят чек как у самозанятого – выставлять чек не нужно. Мы не оказываем услугу. Мы – благополучатели или волонтеры. В договоре с клиникой должно быть четко указано, что оплата производится за лечение конкретного животного по факту оказания услуг клиникой.
4. Как не попасть под подозрение в дропперстве
Дроппер – это человек, чья карта используется для обналичивания денег. Чтобы не стать им «автоматически»:
— не снимаем деньги наличными просто так – сохраняем цифровой след операции;
— переводим деньги сразу тем, кто оказал услугу (ветклинике, магазину кормов), либо подписываем акты выполненных работ, если, например, нанимали «няню» для животного.
Что делать, если часть собранных денег остается себе?
Ситуация: мы собрали 50 000 рублей, потратили на лечение 40 000 рублей, а 10 000 рублей оставили как компенсацию за бензин и потраченное время.
Вот тут уже без официальной регистрации в качестве самозанятого или ИП не обойтись.
С юридической точки зрения эти 10 000 рублей перестают быть пожертвованием и становятся доходом. А с дохода нужно платить налог – 4% (самозанятому, если деньги от физлиц) или 6% (если от юрлиц).
Как правильно поступить:
1. Фиксируем сумму, которую оставили себе, отдельно. Не смешиваем ее с благотворительными средствами.
2. В приложении «Мой налог» формируем чек на эту сумму как на доход от деятельности. Вид деятельности можно указать, например, «компенсация расходов на волонтерство» или «иные услуги».
3. Налог будет начислен автоматически. Оплачиваем его до 28 числа следующего месяца.
Важно: если постоянно оставлять себе значительную часть сборов, налоговая и правоохранительные органы могут переквалифицировать деятельность. Вместо благотворительности ее могут признать предпринимательством (с требованием доплатить налоги и взносы) или, в худшем случае, мошенничеством. Поэтому если кто-то планирует зарабатывать на помощи животным, ему лучше выбрать другую правовую форму – например, оформить ИП или устроиться в НКО на зарплату.
Главное правило для всех, кто занимается благотворительностью, – правильно оформлять документы и расходовать средства строго по назначению. Если чек из клиники и отчет перед подписчиками в порядке, риск претензий со стороны ФНС и МВД минимален.
