Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно
Можно ли открыть ИП будучи самозанятым и не потерять при этом НПД? Или работаете как индивидуальный предприниматель, но хотите стать самозанятым? Разбираемся, возможно ли совмещение самозанятости и ИП и если да, как это сделать.
Хорошая новость: да, вы можете быть ИП и одновременно применять режим самозанятого (НПД). Это прямо предусмотрено законом № 422-ФЗ от 27.11.2018: часть 1 статьи 2 разрешает применять НПД физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, а часть 1 статьи 4 признает налогоплательщиками НПД физлиц и ИП, которые перешли на этот режим в порядке, установленном указанным законом.
Условия для совмещения
Чтобы ответ на вопрос «может ли ИП быть самозанятым» был положительным, соблюдайте два правила:
Вы не применяете другие спецрежимы: УСН (упрощенка), ЕСХН (сельхозналог), ПСН (патент), АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).
Чтобы ответ на вопрос «может ли ИП быть самозанятым» был положительным, соблюдайте два правила:
Если эти условия нарушены, совмещение самозанятого и ИП невозможно – вас автоматически снимут с учета по НПД.
Вариант 1. Вы уже ИП, хотите стать самозанятым
Для этого:
1. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» как плательщик НПД;
2. Подайте уведомление о снятии с учета по текущему режиму в свою ИФНС:
- УСН – по форме КНД 1150024 (см. приказ ФНС России от 02.11.2012 года № ММВ-7-3/829@);
- АУСН – через личный кабинет налогоплательщика или своего банка. Важно: перейти можно только с начала года. Кроме того: если в течение года ИП уже переходил на АУСН с УСН или НПД, перейти на НПД можно не раньше чем через 12 месяцев с даты такого перехода;
- ЕСХН – по форме КНД 1150027 (приказ ФНС России от 28.01.2013 года № ММВ-7-3/41@);
- ПСН – по форме КНД 1150026 (приказ ФНС России от 04.12.2020 года № КЧ-7-3/882@).
*Хорошая новость для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) – для него совмещение с самозанятостью разрешено.
3. Погасите оставшиеся обязательства по налогам и страховым взносам.
4. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» как плательщик НПД.
Важно: процедура ИП перейти на НПД не закрывая бизнес – законна. Ликвидировать ИП не нужно, вы просто меняете режим налогообложения.
С этого момента вы считаетесь ИП на самозанятости.
Вариант 2. Вы самозанятый, хотите открыть ИП
Для этого:
1. Подайте документы на регистрацию ИП (через ФНС или МФЦ).
2. Ни в коем случае не подавайте при регистрации заявление на УСН, патент или другой специальный налоговый режим.
3. Дождитесь решения налоговой. ИФНС пришлет лист записи ЕГРИП – это официальное подтверждение статуса ИП.
4. После регистрации оставайтесь в «Мой налог» – ваша ставка 4%/6% сохраняется.
Если при регистрации ИП вы случайно выберете УСН, совмещение ИП и НПД станет невозможным – придется заново переходить на НПД через отказ от УСН.
Что запрещено при совмещении
Запрет
Пояснение
Наем сотрудников по ТК
Только подрядчики по ГПХ
Торговля чужими товарами
Только продукция собственного производства (кроме отдельных исключений)
Подакцизные товары
Алкоголь, табак, топливо и др.
Доход > 2,4 млн руб./год
При превышении теряете право на НПД
Итог
ИП и самозанятый одновременно – можно ли?
Да, но только как ИП на НПД.
Если все условия соблюдены, вы ведете бизнес как ИП, а платите налоги и отчитываетесь как самозанятый, пока ваш годовой доход не превысит 2,4 млн руб.
Остались вопросы? Задайте их нашим экспертам или воспользуйтесь справочником для самозанятых
Есть замечания, предложения по работе режима самозанятости? Оставьте их здесь
